下面是小编为大家整理的内部控制工作方案,供大家参考。
内部控制工作方案
内部控制工作方案是怎样的，以下是本网站小编精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助!
内部控制工作方案全面推行行政事业单位内部控制制度建设是规范权力运行，源头预防腐败，构建“制度笼子”的重要举措。为全面推进我区行政事业单位内部控制建设，进一步贯彻落实财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》及《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》相关要求，确保 XX 年底前完成内部控制的建立和实 邦施，结合我区实际，特 吾 制定本工作方案。
一、 兼 工作目标
以贯彻落 瞪 实财政部《行政事业单 烛 位内部控制规范(试行 丽 )》为抓手，以规范单 踌 位经济和业务活动为主 龟 线，以夯实单位业务管 笑 理及会计基础工作，保 茹 证财务记录、财务报告 彭信息和其他管理信息的 舀 及时、可靠、完整为目 德 的，以内部控制量化评 罩 价为导向，以流程梳理 怨 、机制建设、资金绩效 瞻管理为重点，逐步建立 耕 贯穿行政事业单位经济 羌 活动的决策、执行和监 砧 督全过程的内部控制制 撇 度，实行“管理制度化 印 ，制度流程化，流程信 引 息化”，真正做到用制 术 度“管权，管人，管钱 房 ”，提升行政事业单位 账 公共服务效能和效果。
实
二、组织领导
行政 须 事业单位内部控制建设 聪 工作涉及面广，需要上 患 下
联动，各方参与，共 殉 同实施。行政事业单位 曰 内控制度建设采取由内 涯 部控制建设领导小组牵 氧 头，专家咨询委员会辅 曾 助，自治区本级各部门 棉 、市县财政部门及本级 阔 单位共同参与实施的联 磁 动工作机制。自治区财 苞 政厅成立行政事业单位 歉 内部控制建设领导小组 原 ，负责全区行政事业单 精 位内部控制制度建设总 吁 体工作。
自治区本 耀 级各部门负责本部门及 患 所属单位内部控制建设 霸 工作，各级财政部门负 慈 责牵头本地区行政事业 唾 单位内部控制建设工作 梧 。
专家咨询委员会 辑 由自治区财政厅相关处 怔 室、本级部门财务负责 潜 人、高等院校专家教授 涨 、会计师事务所内控咨 嘎 询专家、高端会计人才 招 等组成，负责提供内部 跌 控制制度政策咨询和建 与 议，指导单位内部控制 漓 建设工作实施，开展内 佩 控制度调查研究、案例 蝶 总结、课题研究、经验 雹 总结以及效果评价等工 团 作。
三、工作步骤
卸 为确保 XX 年行政事业 赁 单位内控制度建设全面 避 实施，采取横向联动与 臼 纵向联动共同推进，调 降 查与督导同时开展，案 糜 例总结与指导培训相结 衅 合的方式，整体推进。
锭
(一)调查督导阶段( 遇 XX 年 4 月-6 月)
猜
4 月-6 月开展行政 宛 事业单位内部控制建设 硼 及会计基础工作调研。
堤 各级财政部门要按照《 膛 行政事业单位内部控制 私
规范(试行)》以及《 叹 关于全面推进行政事业 驶 单位内部控制建设的指 照 导意见》要求，重点选 种 择教育、科技、文化、 央 农业、卫生等基本公共 贞 服务保障单位，通过实 瘦 地调研、问卷调查、监 诛 督检查等方式，调查了 仲 解行政事业单位内部控 誉 制业务流程规范、风险 浸 点控制、财务管理、资 会 产管理、政府采购、绩 她 效管理、会计基础工作 戊 等方面内部控制制度建 青 设情况，摸清本地区行 疑 政事业单位内部控制制 透 度建设状况及存在的问 奇 题，制定本地区完成内 俞 部控制建设的工作任务 绰 、时间表、路线图，并 按 将工作方案于 6 月 20 耀 日前上报自治区财政厅 袁 。
(二)贯彻实施阶段 邢 (XX 年 6 月-10 月 菱 )
针对调查与督导 秧 阶段发现的问题，结合 翱 审计部门揭示的单位内 述 部控制缺陷问题，自治 琼 区财政厅将进一步梳理 异 内部控制业务流程，收 舟 集内控建设典型案例， 杜 选取内控建设好的部门 华 、单位开展学习观摩， 蝎 进行推广应用。同时， 迂 广泛开展宣传培训，并 疽 组织专家咨询委员会加 州 大对内控建设的实践指 旬 导，研究制定适应不同 纫 管理类型的行政事业单 嵌 位内部控制范本，指导 瞅 行政事业单位内控制度 身 建设。各级财政部门要 拌 发挥牵头部门作用，加 泛 强统筹协调，做好行政 铀 事业单位内控制度建设 嫌 业务辅导，督促部门、 细 单位建立健全内部控制 救 制度。对已经建立并实 擒 施内部控制的单位，督 昭 促开展自我评价，继续 贫 抓好整改落实;对部门 高 、单位已经建立
的某方 还 面业务、某项资金、某 厢 个工作环节的管理制度 集 ，要按照《行政事业单 殉 位内部控制规范(试行 谱 )》要求，将分散的、 处 碎片化的制度有机整合 汪 ，对原有的各项管理制 句 度进行梳理后，流程再 质 造，形成完整的内部管 粱 理链条，使其规范化、 雨 程序化、系统化，构建 倒 本部门、本单位的内部 吁 控制制度体系;对尚未 细 建立内部控制制度的单 渊 位，各级财政部门要加 帜 大督查力度，督导单位 叫 XX 年底前完成本地区 婿 内部控制制度的建设和 执 实施。自治区本级部门 疤 要结合本单位实际情况 脓 ，对照《行政事业单位 孝 内部控制规范(试行) 播 》要求，逐项梳理内控 郎 管理中存在的问题，进 呐 一步优化流程，明确职 赐 责，规范操作规程，健 絮 全制度，并要及时督促 活 、指导所属单位的内部 朴 控制制度建设，确保本 静 部门内控建设的整体推 昭 进。各市县财政局要认 龙 真落实内控制度“一把 遍 手”负责制，除督导本 木 地区行政事业单位内控 易 制度建设外，还要尽快 噪 梳理、规范财政管理业 芍 务流程，完善本单位内 序 控制度，制定《内部控 砾 制工作手册》，作为本 懒 地区推行内部控制制度 酋 建设的范本。
(三 镜 )总结交流阶段(XX 舟 年 11 月-12 月)
阎
自治区财政厅将结合 昂 自治区本级部门、市县 弓 财政部门工作开展情况 冗 ，组织人员对市县行政 仲 事业单位内部控制建设 健 情况进行督导检查，量 莆 化考核指标，公开考评 沥 结果;对自治区本级部 碱 门行政事业单位内部控 藻 制建设情况，纳入部门 题
综合绩效管理考核指标 小 体系，作为预算资金分 掌 配的依据，并逐步纳入 芋 政府效能考核范围。在 胯 对行政事业单位内部控 梅制情况督导检查的基础 加 上，自治区财政厅组织 一 专家咨询委员会对行政 罗 事业单位内部控制制度 享 建设情况进行总结、归 翌纳、提炼，总结好的经 话 验和做法，为下一年度 羚 推进行政事业单位内部 舆 控制制度奠定基础。同 馒 时，各选取 1-2 个内 镊 控制度落实较好的自治 逾 区本级部门和市县财政 橡 局进行经验交流，探索 颗 单位财务报告内部控制 潘 实施情况注册会计师审 鞘 计制度，在总结经验的 豪 基础上，对内部制度完 茂 善，贯彻落实好的自治 瞥 区本级部门和市县财政 撇 局进行通报表彰。各级 淮 财政部门要总结本地区 撕 开展内部控制建设的经 续 验和成果，形成本地区 例 内控制度实施范本，为 舰 深入推进内部控制建设 猫 提供指导。
四、工作要 斋 求
(一)高度重视 暗 ，抓好落实。制度的生 轮 命力贵在执行落实。财 舶 政部门既是内控制度建 仅 设的组织者和推动者， 锈 也是内控制度的执行者 裹 ，因此，各级财政部门 懈 要把贯彻实施《行政事 倪 业单位内部控制规范( 秆 试行)》作为提升财政 蓉 、财务管理水平的一项 扳 重要工作，将行政事业 氦 单位开展内部控制建设 萄 纳入以后年度财政绩效 瘟 管理和监督检查的重点 贪 ，坚持不懈抓落实，有 斧 条不紊深入推进。
欧 (二)健全机制，精心 闸 组织。自治区本级各部 峙 门、各级
财政部门要结 涟 合本地情况，成立“一 圈 把手”负责的内部控制 躁 建设领导小组，指定专 展 门处室和人员负责牵头 拐 组织协调、统筹安排内 七 部控制建设工作，细化 柜 工作方案，明确职责分 块工，健全工作机制。各 木 级财政部门要建立健全 闯 财政、审计、监察等部 络 门共同参与的协调机制 痴 ，制定本地区内控制度 皱 建设实施方案，要发挥 皮 中介机构作用，探索建 芯 立单位财务报告内部控 育 制实施情况注册会计师 篷 审计制度，形成联动机 甩 制，齐抓共管，确保内 湍 部控制制度落到实处。
锈
(三)加强指导， 嘘 做好服务。各级财政部 默 门作为行政事业单位内 幼 部控制制度建设的牵头 探 部门，要加强业务学习 截 ，熟练掌握《行政事业 巾 单位内部控制规范(试 和 行)》的主要内容，主 营 动为部门单位提供业务 吼 咨询和技术支持，及时 伞 了解掌握单位在推行行 画 政事业单位内部控制制 找 度中存在的困难和问题 铱 ，做好服务指导。
蔼 内部控制工作方案根据 于 《国家税务总局办公厅 匠 关于印发〈XX 年大企 御 业税务风险内控调查工 待 作方案〉的通知》(税 领总办函 219 号)，结 腥 合国家税务总局 XX 年 梦 大企业税收管理工作绩 橇 效考评重点任务，制定 遥 本方案。
一、调查对象 醒
确认调查对象的原 魁 则如下：税务总局定点 嘘 联系企业在京成员企业 甲 ;具有一定的经营规模 卫 ;具有实体经营业务; 哎 在所属集团层级较高; 轨 纳入税务总局部署的 X 级 X 年税务风险管理
专项 瑰 工作的集团成员优先。
蝇 根据上述原则，纳入本 漾 次内控调查工作范围的 冉 企业共计 19 户。
二、 恬 工作内容 (一)开展大 悲 企业税务风险管理专项 起 培训
风险内控调查 江 是开展税务风险管理工 胯 作的基础。为推进 XX 奄 年大企业税务风险管理 寄 工作质效更上一个台阶 陌 ，使得具体从事大企业 它 管理工作的人员尽快掌 框 握税务风险管理工作方 乎 法，6 月下旬，将对参 榜 与 XX 年大企业专项工 佬 作的业务骨干进行集中 滁 培训，学习大企业分集 躁 团、分事项管理工作方 妙 法，通报整体工作方案 怪 。
(二)开展分户案头 叙 分析
在此阶段不与 传 企业联系，根据已掌握 翟 的资料，梳理企业经营 婿 、纳税总体情况，主要 阎 包括以下内容：经营范 佑 围，主营业务类型和流 迅 程，收入规模，纳税规 拱 模，关联申报情况，资 吁 产损失申报情况，享受 芥 税收优惠情况，接受税 蠕 务机关专项检查、评估 檄 、审计、稽查情况，重 阀 大涉税事项，系统中体 蚤 现的企业修改申报表、 便 缴纳滞纳金和接受罚款 单 的情况，管理中发现的 赞 其他问题等。通过梳理 辙 上述内容，总结企业内 责 控可能存在的风险。
( 高 三)督导企业填写信息 藏 表和调查问卷
及时 禹 与企业沟通，宣传内控 褪 调查工作目的和阶段性 今 工作安排，引导企业做 埠 好《大企业税务风险内 懊 控调查基础信
息表》和 迁 《大企业税务风险内控 修 调查问卷》的填写。
( 势 四)审阅、复核信息表 以 和调查问卷内容
1 掀 .审阅。结合案头分析 枝 结果，从以下几方面审 噶 阅信息表和调查问卷的 哲 填写情况，要求企业补 硝 充、修改或加以说明：
央
1).完整性。是否存 克 在漏填项目; 2).合 木 规性。是否按照填表要 骨 求填写;
3).逻 屹 辑性。是否存在回答相 妊 互矛盾的情况;
4 剂 ).一致性。是否存在 汕 与案头分析结果不一致 赛 的情况。
2.复核 晦 。采取约谈企业或者实 姚 地核实的形式，结合问 需卷回答情况，与企业不 镇 同部门和层级的人员面 贪 对面复核;由企业人员 遂 就内控部门设置、制度 势 安排进行整体描述;对 跨 企业就调查问卷回答有 言 相关制度的，查阅有关 竟 文件规定，确定是否与 陌 企业人员描述相符;重 活 点了解税务风险内控制 已 度建设、部门设置及其 咳 运行状况。
(五)分析 阅 汇总调查结果
结合 帘 案头分析结果，对调查 业 取得的各类信息进行整 诬 理、分类、汇总，对调 双 查结果进行综合分析， 椿 初步判断企业税务风险 弗 内控机制情况，分户形 舰 成《XX 企业税务风险 喷 内控调查报告》，调查 荧 报告应包括以下内容：
母 企业税务风险内控建设 岂 基本情况;通过内控调 铆 查反映出企业可能存在 侨 的涉税风险;对企业内 欠 控建设的改进建议等。
浸 XX 年 8 月 10 日前将 唇 调查报
告、《信息表》 虹 和《调查问卷》报送至 盂 市局。
三、工作要求
扛
(一)高度重视专项 扼 工作。税务风险内控调 切 查是基层税务机关新接 岿 触的工作事项，同时也 迷 是今年总局大企业税收 羹管理工作绩效考评重点 爵 任务。各单位应高度重 迢 视此项工作，成立工作 铸 小组，认真学习工作方 撩 案，积极参加市局组织 贴 的专项培训，将工作方 叁 法运用在工作实际中， 雨 有效推进内控调查的开 辕 展。
(二)加强国 薛 地税协调。调查过程中 诈 ，应加强国地税沟通协 夏 调和信息共享，避免多 臃 头索取资料、频繁下户 涪 核实的情况。要充分利 陪 用系统中已经掌握的信 凶 息，在调查过程中，除 鳖 有必要向企业核实外， 秸 应做到系统中已有的信 竣 息不要求企业报送。
杠
(三)发挥中介机构 物 专业力量。可以积极借 厚 助企业聘请的中介机构 植 的专业力量，积极开展 孺 协调合作，共同推进税 邯务风险内控调查工作。
那
(四)强化工作成 赞 果应用。各单位应认真 伊 分析内控调查结果，科 臂 学评判企业内控机制水 菊 平，提示企业相关税务 蚤 风险，充分发挥内控调 普 查在全流程税务风险管 雄 理工作中的重要作用。
蛆
四、绩效考核
根据 许 税务总局确定的 XX 年 增 大企业税收管理工作绩 盂 效考
评重点任务，成立 启 内控调查专项工作评审 其 小组，对各单位内控调 喜 查工作的完成数量、进 蒸 度和质量分项打分，向 渣 绩效办报送考评结果。
堰