努力学习，勤奋工作，让青春更加光彩。小编特别整理了，希望考生勤加练习。更多相关信息请关注相关栏目！1.（―）基本情况某市影视城系2023年3月新注册登记的有限责任公司，注册资金500万下面是小编为大家整理的2023年度注册税务师考试《税务代理实务》综合题试题【完整版】,供大家参考。
努力学习，勤奋工作，让青春更加光彩。小编特别整理了，希望考生勤加练习。更多相关信息请关注相关栏目！
1.（―）基本情况
某市影视城系2020年3月新注册登记的有限责任公司，注册资金500万元，主营影视作品放映业务。 影视城经营用房向商业广场开发公司租赁，租赁期为2020年3月1日至2020年8月31日，租金于每年1月分批支付。2020年3月一8月为筹备期，2020年8月18日一8月31日进行试营业，2020年9月1日起正式对外营业。
2020年度“利润表”有关项目如下：
2020年度利润表（简表） 单位：万元
-16.4
（二）审核影视城2020年会计核算及相关资料：
1.“实收资本”金额为500万元。经查询公司章程，影视城注册资金计划分二次投入，分别于2020年3月1日投入300万元和2020年4月1日投入200万元，首次投入的注册资金于2020年3月1日如期到位，而第二次注册资金因故一直未到位。
2.审核“营业成本”发现：
（1）3-8月份对影视经营用房进行装修改造，共发生支出360万元，计入“长期待摊费用”，自9月开始摊销计入“营业成本”，2020年度摊销金额为40万元。
（2）因经营用房的租赁费尚未支付，12月份按租赁协议预提3-12月份租赁费80万元,计入“营业成本”。2020年1月商业广场开发公司收取2020年3月-12月的租赁费，并开具发票。
（3）8-12月份支付片租费和影业公司分成款合计280万元计入“营业成本”，其中50万元于2020年2月取得发票；20万元截止到2020年5月31日尚未取得发票。
3.审核“销售费用”发现：
10月份为吸引顾客，邀请两名影视明星与观众见面互动，发生费用合计40万元，计入“销售费用”，其中支付明星的出场费分别为8万元和4万元。
4.审核“管理费用”发现，其中：
（1）3月-8月份筹建期间发生开办费用合计120万元,冲减试营业期间的售票收入18万元后，102万元全额计入“管理费用”，开办费用中包括3月-7月期间发生的业务招待费30万元，6月委托某广告策划公司进行推广活动的广告宣传费20万元。
（2）9月-12月份“管理费用”中业务招待费6万元。
（3）全年发生职工工资总额60万元，职工福利费支出12万元，职工教育经费支出1万元，缴纳工会经费1.2万元（取得工会经费收入专用收据）。
5.审核“财务费用”发现：
4月1日以年利率8%取得银行贷款700万元，贷款期限为一年，全年支付的贷款利息42万元；日常结算费用8万元。
假定其他事宜与纳税无关。
问题：
1.逐项指出对影视城2020年度审核发现的对纳税产生影响的问题及相关涉税处理。
2.计算影视城2020年度除企业所得税外其他应补的相关税费的金额。
3.计算影视城2020年度企业所得税的应纳税所得额、应纳企业所得税额。
4.分别计算两位明星取得的“出场费”应缴纳的相关税费的金额。
（以“万元”为单位，计算结果保留小数点后四位）
[注册税务师考试《税务代理实务》综合题试题]相关文章：
推荐访问:实务 试题 注册税务师 注册税务师考试《税务代理实务》综合题试题 注册税务师考试《税务代理实务》综合题试题 税务代理实务期末考试 税收代理实务题型 税务代理的基本原则简答题