篇一：关于业务外包内部控制下列说法正确的有
1、下列属于内部环境评价范畴的有（ACD）
A.企业文化
B.社会责任
C.内部审计
D.治理结构
2、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（BCD）
A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败
B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失
C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势
D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷
3、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ABCD）
A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益
B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
D.相关机构或人员串通舞弊
4、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（CD）
A.依法行使企业的经营决策权
B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责1/1?
C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权
D.审议批准监事会或监事的报告
5、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）
A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续
B.按仓储物资所要求的储存条件贮存
C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录
D.对存货进行保险投保，保证存货安全
6、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ABCD）
A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作
B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作
D.委托中介机构实施内部控制评价
7、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ACD）
A.评价要素
C.企业经营目标
C.主要风险点
D.采取的控制措施
8、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD）
A.企业应指定专门机构归口管理工程项目
B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展
C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见
D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录
总题目数：100已答：14剩余：869、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABC）
A.可行性研究与决策审批
B.执行与监督检查
C.决策审批与执行
D.决策审批与监督检查
10、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC）
A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
11、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ABCD）
A.集团总部
B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司
C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司
D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司
12、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC）
A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
13、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ACD）
A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
14、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（BC）
A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准
B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估
C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致
D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批
15、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（B）
A.至少每两年一次
B.至少每年一次
C.至少每季度一次
D.至少每月一次
16、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC）
A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容
B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款
C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产
D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作
17、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ABCD）
A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质
B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性
C.该项控制与其他控制的相互作用或关系
D.确定相关金额时所需判断的主观程度
18、企业内部控制评价报告的内容应当包括（BCD）
A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明
B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法
C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况
D.内部控制有效性的结论
19、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（A）
A.发现性控制
B.反馈性控制
C.矫正性控制
D.系统性控制
20、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD）
A.印章要与空白票据分管
B.由一人办理资金全过程业务
C.严禁收款不入账、设立“小金库”
D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
21、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ABC）不确定
A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性
B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率
C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论
D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论
22、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD）
A.全面性原则
B.重要性原则
C.成本效益原则
D.制衡性原则
23、企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施
A.战略委员会
B.总经理
C.董事会
D.股东（大）会
24、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（BCD）
A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策
B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同
D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
25、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C）
A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批
B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途
C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
26、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD）
A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同
B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草
C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充
27、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC）
A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标
B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定
28、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ABCD）
A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题
B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足
C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享
D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉
29、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ACD）
A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响
B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证
C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上
D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益
30、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD）
A.培训业务操作和系统管理人员
B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案
C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案
D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划
总题目数：100已答：14剩余：8631、内部控制评价报告应当报经（B）批准后对外披露或报送相关部门
A.股东大会或类似权力机构
B.董事会或类似权力机构
C.监事会或类似权力机构
32、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ABC）
A.内部控制审计范围
B.制定的内部控制审计计划
C.拟采用的内部控制审计程序
D.内部控制审计风险
D.管理层
33、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD）
A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
34、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ABD）
A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
35、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD）
A.个别访谈
B.实地查验
C.函证确认
D.调查问卷
36、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD）
A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息
B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能
C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中
D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式
37、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB）
A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
38、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（A）缺陷
A.设计缺陷
B.运行缺陷
C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷
D.制度缺陷和运行缺陷
39、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD）
A.企业经营管理合法合规
B.追求利润最大化
C.财务报告真实完整
D.促进企业实现发展战略
40、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ABCD）
A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明
B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告
C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告
D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况
41、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD）
A.内部控制是一个过程
B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
42、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ABD）
A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质
B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序
C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同
D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
43、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（AC）
A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系
B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告
C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合
D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会
44、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（AD）
A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告
B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告
C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告
D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告
45、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ABCD）
A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效
B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷
C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效
D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
46、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ABD）
A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
47、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有(BCD)?
A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中
B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换
C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程
D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批
48、建立健全和有效实施内部控制是（B）的责任
A.高级管理层
B.董事会
C.注册会计师
D.内审部门
49、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（AD）
A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据
B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制
C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试
D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
50、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ABC）ABCD(有争议)?
A.修改了内部控制核心定义
B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则
C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标
D.将目标设定作为内部控制的组成部分
51、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ACD）
A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息
C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时
D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议
52、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ABCD）
A.相关账户或列报是否曾经出现错报
B.该项控制在运行中依赖判断的程度
C.该项控制是人工控制还是自动化控制
D.企业层面控制的有效性
53、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（BC）
A.预算管理工作机构设在财会部门
B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作
C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控
D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序
54、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD）
A.把握市场机会的能力不强
B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序
C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚
D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%55、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（BCD）
A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
56、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ACD）
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
57、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（AC）
A.设计的有效性
B.体制的有效性
C.运行的有效性
C.机制的有效性
58、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ABD）
A.公司信息系统建设由信息部领导负全责
B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统
C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转
D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
59、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理
B.内部牵制
C.内部审计
D.管理控制
60、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ABCD）
A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题
B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求
C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管
D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
61、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ABCD）
A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务
C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避
D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序
62、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ABCD）
A.风险规避
B.风险降低
C.风险分担
D.风险承受
63、企业内部控制的实施主体包括（ABCD）
A.全体员工
B.监事会
C.经理层
D.董事会
64、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD）
A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用
B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告
C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素
D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素
65、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（B）
A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告
C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告
D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告
66、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）
A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在300万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告
67、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD）
A.可行性研究与决策
B.概预算编制与审核
C.项目实施与价款支付
D.竣工决算与审计
68、内部控制审计的对象是（A）
A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性
B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性
C.被审计单位编制的内部控制评价报告
D.被审计单位的财务报告
69、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（BCD）
A.被审计单位将足额支付审计费用
B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷
C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
70、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B）
A.1月1日
B.12月31日
C.3月31日
D.6月30日
71、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定A方案，在实施过程中，发现重组条件发生改变，方案B更有利，集团董事长决定改用方案B。（）
正确
错误
72、被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。（）
正确
错误
73、在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。（）
正确
错误
74、某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后，未发现有重大缺陷，就可以判定其内部控制有效。（）
正确
错误
75、内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。（T）
正确
错误
76、企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。（）
正确
错误
77、加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而为企业经营目标的实现提供绝对保证。
（）
正确
错误
78、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。（）
正确
错误
79、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但截止基准日新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计报告。（）
正确
错误
80、内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责。（）
正确
错误
81、企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价，可以充分利用中介机构的专业知识和人才优势，并由其承担内部控制评价责任。（）
正确
错误
82、某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员，组成内部控制评价工作组，对所有下属单位进行内部控制评价。（）
正确
错误
83、企业内部控制评价报告应当先于内部控制审计报告对外披露或报送。（）
正确
错误
84、企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。（）
正确
错误
85、2013年5月，美国科索委员会（COSO）更新了《内部控制——整合框架》（1992），对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。（）
正确
错误
86、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。（）
正确
错误
87、2002年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见。（）
正确
错误
88、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。（）
正确
89、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（）
正确
错误
错误
90、企业对照内部控制各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面的控制措施进行逐条核对检查，并据此修改内部控制相关制度与流程，能确保内部控制有效性。（）
正确
错误
91、企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业的可持续发展。（）
正确
错误
92、企业应当编制授权的权限指引，严格禁止超出授权指引的授权行为。（）
正确
错误
93、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。（）
正确
错误
94、如果会计师事务所在内部成立咨询部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不交叉使用，则可以为同一企业提供内部控制审计和咨询服务。（）
正确
错误
95、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部控制审计业务，会计师事务所应当与被审计单位签订单独的内部控制审计业务约定书。（）
正确
错误
96、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的控制目标。（）
正确
错误
97、会计师事务所的质量控制政策和程序应当要求，在出具财务报告内部控制审计报告后，完成项目质量控制复核。（）
正确
错误
98、国务院国资委加强对中央企业内部控制工作的监督检查。对于在监督检查中发现的重大缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告的，将追究内部控制评价部门和外部中介机构的责任。()?
正确
错误
99、就内部控制审计而言，在判断某账户是否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险和相关控制的影响。（）
正确
错误
100、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。（）
正确
错误
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篇二：关于业务外包内部控制下列说法正确的有
内部控制
1、内部控制的基本概念是从早期（B.）思想的基础上逐步发展起来的。
42、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企。。。，其中包括（ACD）
52、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ABC）
46、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD）
57、内部控制评价报告应当报经（B.）批准后对外披露或报送相关部门
58、内部控制审计的对象是（A）.
下列
2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD）
3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD）
4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD）
7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）
8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ABC）
11、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD）
15、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ABCD）
21、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ABD）
29、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包。。。关注的风险的有1/（BCD）
38、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC）
41、下列属于内部环境评价范畴的有（ABCD）
50、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD）
51、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（B）
66、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD）
70、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（AC）
关于
5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD）
20、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB）
23、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C）
24、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有(BD)25、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）
27、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD）
28、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ABCD）
30、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（BCD）
32、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（ABC）
33、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD）
34、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ACD）
2/35、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ABD）
44、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（B）
47、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC）
48、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC）
60、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ACD）
61、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（AB）
64、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（AD）
企业
10、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD）
12、企业内部控制的实施主体包括（ABCD）
17、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ABCD）
14、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督......下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（CD）
18、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD）
19、企业发展战略方案应最终报经（D.)批准后付诸实施
43、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ABCD）
31、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC）
3/36、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD）
53、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ABCD）
54、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ABCD）
59、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ACD）
56、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B）
针对
22、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD）
26、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD）
63、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ABD）
某企业
37、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ABD）
根据
16、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（C）C.矫正性控制
39、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（AC）
公开
9、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ABCD）
4/主板
40、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（B.）
集团性企业
45、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ABCD）
2011年
49、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符......该公司内部控制存在（A）缺陷
建立
13、建立健全和有效实施内部控制是（.B）的责任
与
6、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国。。。。整合框架》主要变化表现有（BC）
在
55、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ABC）
62、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（BCD）
65、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑风险因素包括（ABCD）
5/67、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（BCD）
68、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ABCD）
69、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（AD）
判断题：
美国内部控制
71、2002年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的404条款要求.....并提交内部控制报告..（对）
72、2013年5月，美国科索委员会（COSO）更新了《内部控制——整合框架》....革命性修正。（错）
加强
73、加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理.......目标的实现提供绝对保证。
（错）
企业
74、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。（对）
75、企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业的可持续发展。（错）
6/77、企业应当编制授权的权限指引，严格禁止超出授权指引的授权行为。（对）
78、企业对照内部控制各项应用指引条文..........能确保内部控制有效性。（错）
80、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。（对）
81、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。.......
采用直接购买等方式。（对）
83、企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，联
.....价格、投标方案等内容进行谈判。（错）
92、企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价，....承担内部控制评价责任。（错）
88、企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。（错）
89、企业内部控制评价报告应当先于内部控制审计报告对外披露或报送。（错）
某
82、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为....了建立该信息系统的控制目标。（错）
93、某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月3....其内部控制有效。（错）
85、某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位A公司.....单位进行内部控制评价。（错）
对
84、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，开发信息系统时应当........7/跟踪处理机制。（对）
94、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务.....内部控制审计业务约定书。（对）
内部
86、内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、.....、汇总评价结果、编报评价报告等环节。（对）
76、内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责。（错）
穿行测试法
87、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，....以此测试运行的有效性。（错）
国务院
90、国务院国资委加强对中央企业内部控制工作的监督检查。对于在监督.....外部中介机构的责任。(对)如果
91、如果会计师事务所在内部成立咨询部门和审计........供内部控制审计和咨询服务。（错）
100、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，.....内部控制审计报告。（错）
95、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影.....部控制发表否定意见。（对）
甲集团
8/79、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B......集团董事长决定改用方案B。（错）
在内部控制
96、在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的......三年对这些控制测试一次。（错）
就内部控制审计
97、就内部控制审计而言，在判断某账户是否属于重要账户时.....,其固有风险和相关控制的影响。（错）
被审计单位
98、被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在........获取的审计证据。（错）
会计师事务所
99、会计师事务所的质量控制政策和程序应当要求，......质量控制复核。（错）
9/9
篇三：关于业务外包内部控制下列说法正确的有
带答案版内部控制试题1、下列属于内部环境评价范畴的有（ACD）A.企业?化B.社会责任C.内部审计D.治理结构2、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（BCD）A.承包?在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能?，导致业务外包失败B.承包?缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失C.业务外包成本过?导致难以发挥业务外包的优势D.承包?不是合法设?的法?主体，导致企业陷?法律纠纷3、企业建?健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ABCD）A.未经授权或者采取其他不法?式侵占、挪?企业资产，谋取不当利益B.在财务会计报告和信息披露等??存在的虚假记载、误导性陈述或者重?遗漏等C.董事、监事、经理及其他?级管理?员滥?职权D.相关机构或?员串通舞弊4、企业应当建?规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执?、监督等??的职责权限，形成科学有效的职责分?和制衡机制。下列选项中，属于股东（?）会主要职责的有（CD）A.依法?使企业的经营决策权B.监督企业董事、经理和其他?级管理?员依法履?职责C.依法?使企业经营?针、筹资、投资、利润分配等重?事项的表决权D.审议批准监事会或监事的报告
5、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出?库?续B.按仓储物资所要求的储存条件贮存C.为便于集中管理，代管、代销、受托加?的存货与本单位存货?同存放和记录D.对存货进?保险投保，保证存货安全6、企业开展内部控制评价?作，可以采取的组织形式有（ABCD）A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价?作B.成?专门的内部控制机构组织实施内部控制评价?作，其?作直接向董事会或类似权?机构负责C.根据??特点，成?内部控制评价?作的?常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的?员组成内部控制评价?组，具体组织实施内部控制评价?作D.委托中介机构实施内部控制评价7、内部控制评价?作应当形成?作底稿，详细记录企业执?评价?作的内容，其中包括（ACD）A.评价要素C.企业经营?标C.主要风险点D.采取的控制措施8、关于?程?项内部控制，下列说法正确的有（ACD）A.企业应指定专门机构归?管理?程项?B.?程项?可?性研究必须由企业??开展，不得委托外部专业机构开展C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可?性研究报告进?评审，出具评审意见D.企业应当按照规定的权限和程序对?程项?进?决策，决策过程应有完整的书?记录总题?数：100已答：14剩余：869、企业在确定职权和岗位分?过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABC）
A.可?性研究与决策审批B.执?与监督检查C.决策审批与执?D.决策审批与监督检查10、企业编制、对外提供和分析利?财务报告，应当关注的风险有（ABC）A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统?的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损B.提供虚假财务报告，误导财务报告使?者，造成决策失误，?扰市场秩序C.不能有效利?财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控D.因财经媒体或外部财务分析师发布负?评价?导致股价下跌11、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ABCD）A.集团总部B.资产占合并资产总额?例较?的分公司和?公司C.营业收?占合并营业收??例较?的分公司和?公司D.利润占合并利润?例较?的分公司和?公司12、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC）A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运?缺陷B.企业内部控制评价?作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进?最终认定C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和?财务报告缺陷D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制?标13、关于注册会计师对?财务报告内部控制重?缺陷的责任，下列说法错误的有（ACD）A.注册会计师没有任何责任发现和报告?财务报告内部控制存在的重?缺陷
B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的?财务报告内部控制重?缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“?财务报告内部控制重?缺陷段”予以披露C.注册会计师应当对?财务报告内部控制是否存在重?缺陷提供合理保证D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别?财务报告内部控制存在的重?缺陷14、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（BC）A.运?重要性原则判断应当纳?评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层?的重要性?平为衡量标准B.对于纳?内部控制评估范围的下属分?公司，其所有的业务流程都应当进?内部控制评估C.纳?内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应?指引所规定的业务流程保持?致D.各年度内部控制评估的范围应保持?致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批15、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（B）A.?少每两年?次B.?少每年?次C.?少每季度?次D.?少每??次16、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC）A.为了加强投资控制，公司聘请有实?的咨询公司做投资项?的可?性研究报告，明确投资?案、回报率等内容B.与员?签订协议，规定不得以私?名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试?产充分验证产品性能，在获得市场认可后?可进?批量?产D.资?管理信息系统允许多??同??户名在同?个IP地址操作17、在评价?项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发?错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ABCD）A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质B.相关资产或负债易于发?损失或舞弊的可能性
C.该项控制与其他控制的相互作?或关系D.确定相关?额时所需判断的主观程度18、企业内部控制评价报告的内容应当包括（BCD）A.?级管理层对内部控制报告真实性的声明B.内部控制评价的依据、范围、程序和?法C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况D.内部控制有效性的结论19、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（A）A.发现性控制B.反馈性控制C.矫正性控制D.系统性控制20、针对资?营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD）A.印章要与空?票据分管B.由??办理资?全过程业务C.严禁收款不?账、设?“??库”D.出纳?员根据资?收付凭证登记?记账21、内部控制缺陷整改后，应当进?再测试后?能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试?作错误的有（ABC）不确定A.再测试应当由评价?作组以外的?员实施，以确保独?性和客观性B.再测试应当在整改完成后?即实施，以保证内部控制评价?作的效率C.再测试所使?的样本量和测试?法应与此前的测试?作完全相同，?能得出内部控制有效性的结论
D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则?般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论22、企业建?与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD）A.全?性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.制衡性原则23、企业发展战略?案应最终报经（D）批准后付诸实施A.战略委员会B.总经理C.董事会D.股东（?）会24、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（BCD）A.总会计师或分管会计?作的负责?应当参与所有业务外包的决策B.重?业务外包?案应当提交董事会或类似权?机构审批C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包?中确定最终承包?，并签订业务外包合同D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另?签订的保密协议中明确规定承包?的保密义务和责任25、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C）A.企业应当对筹资?案进?严格审批，重?筹资?案，应当由企业?把?审批B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，??决定是否改变资??途C.企业应当按照筹资?案或合同约定的本?、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权?核对?误后按期?付D.企业的股利分配?案应当经过公司董事会批准，并按规定履?披露义务26、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD）
A.企业对外发?经济?为，除即时结清?式外，应当订?书?合同B.重?合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草C.合同应由合同起草部门负责?与对?当事?签订?效D.合同?效后，企业就质量、价款、履?地点等内容与合同对?没有约定或者约定不明确的，可以协议补充27、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC）A.重?缺陷，是指?个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制?标B.重要缺陷，是指?个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重?缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制?标C.?般缺陷，是指除重?缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定28、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各??因素的影响，表现在（ABCD）A.?管层对?作重视不够，有意回避存在的问题B.评价?员业务能?不强，缺乏科学的评价?段，对存在的风险识别不?C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息?法共享D.内部控制评价独?性不强，评价过程中受下属单位管理层?涉29、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ACD）A.控制的有效性会受到决策过程中?为判断的影响B.内部控制只能为控制?标的实现提供合理保证C.管理?员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益30、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备?作，包括（ABCD）A.培训业务操作和系统管理?员B.制定科学的上线计划和新旧系统转换?案
C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划总题?数：100已答：14剩余：8631、内部控制评价报告应当报经（B）批准后对外披露或报送相关部门A.股东?会或类似权?机构B.董事会或类似权?机构C.监事会或类似权?机构32、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ABC）A.内部控制审计范围B.制定的内部控制审计计划C.拟采?的内部控制审计程序D.内部控制审计风险D.管理层33、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重?缺陷的迹象的有（ABCD）A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的?额舞弊?为B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重?错报C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重?错报，?被审计单位的内部控制在运?过程中未能发现该错报D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督?效34、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ABD）A.甲企业为上市公司，其关键管理?员在母公司兼职，在该?员的指令下，上市公司承担了母公司发?的捐款B.?企业为降低?产成本，减少环保投?，致使?量污?排?周边?域，造成环境污染C.丙企业设?审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制?我评价情况
D.丁企业的企业?化是“不惜?切代价做?市场”35、内部控制评价?作组应当对被评价单位进?现场测试，运?的?法通常包括（ABD）A.个别访谈B.实地查验C.函证确认D.调查问卷36、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD）
篇四：关于业务外包内部控制下列说法正确的有
2015年-企业类
一、单选题
1、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是（）。
A、内部环境是重要基础
B、风险评估是具体方式
C、控制活动是重要环节
D、内部监督是重要条件
2、内部控制评价的方法不包括（）。
A、个别访谈
B、调查问卷
C、专题讨论
D、汇总评价结果
3、（）是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
A、采购
B、资产管理
C、销售
D、付款
4、下列说法正确的是（）。
A、战略委员会不要求具有独立性
B、战略委员会不要求具有专业性
C、战略委员会委员中不应当有独立董事
D、战略委员会主席应当由董事长担任
5、（）是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。
A、担保
B、业务外包
C、财务报告
D、领购
6、下列关于内部控制的说法中错误的是（）。
A、实现了由结果控制向过程控制的转化
B、实现了由执行层面向决策层面的转化
C、实现了由会计控制向企业控制的转化
D、实现了由宏观细节向风险导向的转化
7、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。则下列说法中不正确的是（）。
A、企业安全——严禁企业违法经营或非法获利
B、资产安全——企业现金资产和实物资产安全
C、信息安全——财务报告及信息的真实和完整
D、效率效果——促进实现发展战略是终极目标
8、"企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略"指的是哪种风险应对方式（）。
A、风险规避
B、风险降低
C、风险分担
D、风险承受
9、下列说法中正确的是（）。
A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费
B、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，但是不会出现舞弊或遭受欺诈
C、采购验收不规范，付款审核不严，只会导致采购物资受损
D、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，一定会导致企业生产停滞或资源浪费
10、“三重一大”中一大是指（）。
A、大事项
B、大额资金支付
C、大项目
D、大决策
11、（）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。
A、组织架构
B、企业文化
C、人力资源
D、社会责任
12、企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，关于“三重一大”说法错误的是（）。
A、重大事项的决策
B、重要干部的任免
C、重要项目的安排
D、小额资金的使用
13、工程项目管理中的主要风险不包括（）。
A、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、决策不当、盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败
B、项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案
C、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损
D、工程物资质次价高、工程监理不到位、项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断
14、企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略指的是（）。
A、风险规避
B、风险降低
C、风险承担
D、风险对冲
15、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（）。
A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机
B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下
C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余
D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况
16、（）是企业实施内部控制的基础。
A、内部环境
B、外部环境
C、人力资源
D、组织架构
17、（）是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。
A、内部信息传递
B、外部信息传递
C、内部控制评价
D、内部控制缺陷
18、上市公司董事会下设的审计委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有（）独立董事是会计专业人士。
A、一名
B、两名
C、三名
D、四名
19、内部控制缺陷包括设计缺陷和（）缺陷。
A、重大
B、一般
C、运行
D、重要
20、国有独资企业董事会可以根据授权部分行使股东（大）会的职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由（）决定。
A、国有独资企业委员会
B、国有独资企业董事会
C、国有资产监督管理机构
D、国有资产管理委员会
21、不属于人力资源管理中的主要风险的是（）。
A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现
B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露
C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力
22、财务报告及信息的真实和完整，体现了内部控制目标中的（）。
A、企业安全
B、资产安全
C、信息安全
D、发展战略
23、审计委员会主席应当由（）担任。
A、独立董事
B、董事长
C、财务部主任
D、总经理
24、（）负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
A、审计委员会
B、董事会
C、监事会
D、财务总监
25、下列说法中错误的是（）。
A、研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败
B、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损
C、研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费
D、即便是研发人员配备不合理或研发过程管理不善，也不可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败等事件的发生
二、判断题
1、业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（简称承包方）完成的经营行为。
对
错
2、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。
对
错
3、组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。（）
对
错
4、企业应当在董事会下设立审计委员会。
对
错
5、特殊投资业务中包括工程项目。（）
对
错
6、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。（）
对
错
7、重要性原则要求：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。
对
错
8、缺乏积极向上的企业文化，对企业的员工没有影响。
对
错
9、信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。
对
错
10、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的某些职务。（）
对
错
11、为保证国有独资企业董事会的权威性，国有独资企业董事会成员中不应当包括公司职工代表。（）
对
错
12、评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
对
错
13、企业层面控制是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施的控制。
对
错
14、内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。
对
错
15、无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
对
错
16、研究与开发，是指企业为获取旧产品、旧技术、旧工艺等所开展的各种研发活动。
对
错
17、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。
对
错
18、采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
对
错
19、企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
对
错
20、企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
对
错
21、内部控制中关于资产安全是要求严禁企业违法经营或非法获利。
对
错
22、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则。
对
错
23、不相容岗位和职务之间不需要相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。
对
错
24、风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生影响的必然性。
对
错
25、担保过程中存在舞弊行为，不可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
对
错
篇五：关于业务外包内部控制下列说法正确的有
单选题:12道小题，每道题2分，共
24分,请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案。
第1题
____企业实施内部控制的基础。
A内部环境
B风险评估
C控制活动
D信息与沟通
答案：A第2题
______是指雇员将不同数据连接在一起，识别并找出差异，并且在必要时采取纠正措施。
A审计
B复核
C调节
D预算
答案：C第3题
_____主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策催收货款。
A销售部门
B发货部门
C信用管理部门
D财务部门
答案：A第4题
.
______是企业信用政策中的一个重要组成部分，它是企业得到一定利益的情况下放弃部分销售收入，是信用经济条件下的必然产物。
A销售收入
B销售折扣
C销售货物
D销售利润
答案：B第5题
____指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。
A内部控制
B内部牵制
C内部规范
D内部管理
答案：B第6题
（）一直被视为企业财务管理的核心内容，构成企业经营管理的重要部分。
A资金管理
B资金监管
C资金活动
D账务管理
答案：A第7题
（）是指企业在日常生产经营活动中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。
.
A存货
B现金
C资产
D负债
答案：A第8题
企业梳理治理结构，应当重点关注（）的任职资格和履职情况。
A董事、经理及其他高级管理人员，一般员工
B监事、经理及其他高级管理人员，一般员工
C董事、监事、经理及其他高级管理人员
D董事、监事、一般员工
答案：C第9题
重要和技术性较强的采购业务，由（）。
A董事长决策和审批
B总经理决策和审批
C专家进行论证，实行集体决策和审批
D采购部门论证，决策和审批
答案：C第10题
企业内部控制应用指引所称人力资源，是指（）
A董事，监事，高级管理人员，全体员工
.
B股东，董事，监事，高级管理人员
C股东，董事，经理，全体员工
D股东，董事，监事，高级管理人员
答案：A第11题
主板上市公司开展内部控制评价的频率为（）
A至少每两年一次
B至少每年一次
C至少每季度一次
D至少每月一次
答案：B第12题
下列关于固定资产盘点控制的说法中，不正确的是（）
A企业应当定期对固定资产进行盘点
B盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符
C固定资产同存货相比，遗失或被盗的可能性较大，因此定期盘查固定资产是保护财产的必要控制手段
D盘点工作应由负责保管、记账等不同职能的人员以及厂房设备无关的其他局外人共同担任
答案：C
多选题:21道小题，每道题2分，共
42分,请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个或多个选项，多选、错选均布得分。
第1题
存货的盘点须同时由___________派人参加
.
A生产车间
B财务部
C仓库
D监事会
答案：A;B;C;第2题
人力资源管理的设计原则有_________。
A与企业职能相一致
B合法合规原则
C激励与约束相结合
D成本效益原则
答案：A;B;C;第3题
利用合并报表关联方进行舞弊的表现有_________。
A私自对冲往来账户款项，结平往来科目
B利用关联交易调节收入或纳税舞弊
C利用关联方所在地区的税率差异进行利润操控
D隐瞒其他重大应披露事项
答案：A;B;C;第4题
固定资产的控制目标有_________。
A对固定资产业务建立严格的授权审批制度
.
B规范固定资产的管理行为；
C防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊；
D保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率
答案：B;C;D;第5题
无论何种需要的请购，采购部门在收到经过审批的请购单后都必须作出以下__________的决定：
A应订购多少
B向谁发出订货单
C什么时候发出订货单
D如何付款
答案：A;B;C;第6题
内部控制评价的目标是：
A企业内部控制评价的目标是通过对企业内部控制体系的健全性、合理性和有效性的评价
B促使企业切实加强内部控制体系的建设并认真执行
C保证内部控制体系得以持续、有效的改进
D强化内部控制意识，建立健全内部控制机制，严格落实各项控制措施，确保内部控制体系有效运行
答案：A;B;C;D;第7题
企业应根据企业会计准则、企业内部控制基本规范和国家其他相关法律法规，及企业相关规定，制定固定资产内部控制制度，以实现以下控制目标：
A规范固定资产的管理行为
.
B防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊
C保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率
D扩大固定资产规模
答案：A;B;C;第8题
筹资活动中各环节的主要风险控制点包括（）
A提出筹资方案
B筹资方案审批
C编制筹资计划
D实施筹资方案
答案：A;B;C;D;第9题
关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（）
A企业选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
C企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
答案：A;B;第10题
被担保人出现以下（）情形之一的，企业不得提供担保。
A与其他企业出现较大经营纠纷
.
B财务状况恶化
C已进入兼并程序
D被担保人经营风险较大
答案：A;B;C;D;第11题
下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（）
A企业经营管理合法合规
B追求利润最大化
C财务报告真实完整
D促进企业实现发展战略
答案：A;C;D;第12题
企业内部控制的实施主体包括（）
A全体员工
B监事层
C经理层
D董事会
答案：A;B;C;D;第13题
针对资金运营内部控制的关键控制，下列说法正确的是（）
A印章要与空白票据分管
B由一人办理资金全过程业务
.
C严禁收款不入账、设立“小金库”
D出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
答案：A;C;第14题
某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（）
A公司信息系统建设由信息部领导负全责
B信息化要大力推进，各部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统
C加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转
D已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
答案：A;B;D;第15题
下列选项中通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）
A把握市场机会的能力不强
B企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序
C违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚
D管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%答案：B;C;D;第16题
关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（）
A企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
B企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得.
越权上报信息
C内部报告应当简洁明了，通俗易懂，传递及时
D企业应当拓宽内部报告渠道广泛收集合理化建议
答案：A;B;C;D;第17题
企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（）
A编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
C不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
D因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
答案：A;B;C;第18题
关于业务外包内部控制，些列说法正确的有（）
A总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务的外包决策
B重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
C企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同
D企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
答案：B;C;D;第19题
根据企业《内部控制评价指引》，内部控制有效性包括（）
A设计的有效性
.
B体制的有效性
C运行的有效性
D机制的有效性
答案：A;C;第20题
下列属于内部环境评价范畴的有（）
A企业文化
B社会责任
C内部审计
D治理结构
答案：A;B;D;第21题
企业应依据国家有关规定，结合企业实际，确定计提折旧的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策，下列关于固定资产折旧的说法中，不正确的有（）
A折旧政策一经确定，不得随意变更，确需变更的，应当按照规定程序审批
B按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和销售费用
C年数综合法的固定资产年折旧率=（1-净残值率）/折旧年限
D当月增加的固定资产，当月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月起不再计提折旧
答案：C;D;
判断题:17道小题，每道题2分，共
34分,判断以下说法是否正确。
第1题
如果非货币性资产交换符合公允价值计量标准的，应当以换出资产的公允价值为基础确定的换得的资产的初始确认成本。（）
.
正确
答案：N第2题
错误
企业以生产的产品交换其他企业的固定资产的，双方均应当遵循《非货币性资产交换》准则进行会计处理。（）
正确
答案：N第3题
错误
特殊情况下，董事长可以拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力
正确
答案：N第4题
错误
提出筹资方案的控制目标是进行筹资方案可行性研究。包括三方面内容：筹资方案的战略性评估；筹资方案的经济性评估；筹资方案的风险性评估。
正确
答案：Y第5题
错误
办理股票、债券发行的人员应与会计记录人员分离
正确
答案：Y第6题
错误
信息部门负责人负责审批重要信息系统政策。
正确
答案：N第7题
错误
财务总监或分管财务工作的负责人应当参与重大业务外包决策。
正确
答案：Y.错误
第8题
企业目标是人力资源管理的出发点，不同的企业目标会要求不同的人力资源管理内容和方式。
正确
答案：Y第9题
错误
物品采购应由使用部门根据其需要提出申请，经分管采购工作的负责人进行审批。
正确
答案：Y第10题
错误
业务外包的实质是企业重新定位，重新配置企业的各种资源，将资源集中于最能反映企业相对优势的领域，塑造和发挥企业自己独特的、难以被其他企业模仿或替代的核心业务，构筑自己的竞争优势，获得使企业持续发展的能力。
正确
答案：Y第11题
错误
业务外包的实质是企业重新定位，重新配置企业的各种资源，将资源集中于最能反映企业相对优势的领域，塑造和发挥企业自己独特的、难以被其他企业模仿或替代的核心业务，构筑自己的竞争优势，获得使企业持续发展的能力。
正确
答案：Y第12题
错误
销售与收款循环涉及的主要业务包括：接受客户订单、批准赊销信用、编制销货通知单、按销售通知单发货、按销售通知单装运货物、向顾客开具销售发票、记录销售业务、办理收款、记录现金及银行存款收入、办理和记录销货退回、销货折扣与折让、注销坏账、提取坏账准备。
正确
答案：Y第13题
错误
企业内部控制的原则不包括制衡性原则。
正确
错误
.
答案：N第14题
资金活动包括筹资活动、投资活动和资金运营。
正确
答案：Y第15题
错误
企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。
正确
答案：N第16题
错误
重大担保业务应提交监事会或类似的权力机构批准。
正确
答案：N第17题
错误
企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财务部门负责人签名并盖章。
正确
答案：Y
第1题
错误
____企业实施内部控制的基础。
A内部环境
B风险评估
C控制活动
D信息与沟通
答案：A第2题
.
______是企业信用政策中的一个重要组成部分，它是企业得到一定利益的情况下放弃部分销售收入，是信用经济条件下的必然产物。
A销售收入
B销售折扣
C销售货物
D销售利润
答案：B第3题
（）一直被视为企业财务管理的核心内容，构成企业经营管理的重要部分。
A资金管理
B资金监管
C资金活动
D账务管理
答案：A第4题
（）是指企业在日常生产经营活动中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。
A存货
B现金
C资产
D负债
答案：A第5题
在（）环节，要将企业的业务流程，内控措施，权限配置，预警指标，核算方法等固话到信息系统中。
.
A信息系统的开发建设
B信息系统内部控制
C信息系统实施
D信息系统管理
答案：A第6题
重要和技术性较强的采购业务，由（）。
A董事长决策和审批
B总经理决策和审批
C专家进行论证，实行集体决策和审批
D采购部门论证，决策和审批
答案：C第7题
企业内部控制应用指引所称人力资源，是指（）
A董事，监事，高级管理人员，全体员工
B股东，董事，监事，高级管理人员
C股东，董事，经理，全体员工
D股东，董事，监事，高级管理人员
答案：A第8题
主板上市公司开展内部控制评价的频率为（）
A至少每两年一次
.
B至少每年一次
C至少每季度一次
D至少每月一次
答案：B第9题
下列关于固定资产盘点控制的说法中，不正确的是（）
A企业应当定期对固定资产进行盘点
B盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符
C固定资产同存货相比，遗失或被盗的可能性较大，因此定期盘查固定资产是保护财产的必要控制手段
D盘点工作应由负责保管、记账等不同职能的人员以及厂房设备无关的其他局外人共同担任
答案：C
多选题:21道小题，每道题2分，共
42分,请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个或多个选项，多选、错选均布得分。
第1题
某企业按照会计准则确认递延所得税资产或负债时，对应的科目可能是（）。
A所得税费用
B应交税费-应交所得税
C商誉
D其他综合收益
答案：A;C;D;第2题
企业在按照会计准则确认递延所得税资产或负债时，对应的科目可能是（）。
.
A所得税费用
B应交税费-应交所得税
C应交税费-应交所得税
D其他综合收益
答案：A;C;D;第3题
利用合并报表关联方进行舞弊的表现有_________。
A私自对冲往来账户款项，结平往来科目
B利用关联交易调节收入或纳税舞弊
C利用关联方所在地区的税率差异进行利润操控
D隐瞒其他重大应披露事项
答案：A;B;C;第4题
对外担保业务内部控制目标有_________。
A担保业务的及时性
B担保业务的合法性
C保证降低担保业务的风险
D保证担保业务信息的及时准确披露
答案：A;B;C;D;第5题
企业实施内部控制评价，应遵循下列原则_________。
A全面性原则
.
B重要性原则
C客观性原则·
D成本效益原则
答案：A;B;C;第6题
内部控制评价的目标是：
A企业内部控制评价的目标是通过对企业内部控制体系的健全性、合理性和有效性的评价
B促使企业切实加强内部控制体系的建设并认真执行
C保证内部控制体系得以持续、有效的改进
D强化内部控制意识，建立健全内部控制机制，严格落实各项控制措施，确保内部控制体系有效运行
答案：A;B;C;D;第7题
企业应根据企业会计准则、企业内部控制基本规范和国家其他相关法律法规，及企业相关规定，制定固定资产内部控制制度，以实现以下控制目标：
A规范固定资产的管理行为
B防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊
C保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率
D扩大固定资产规模
答案：A;B;C;第8题
企业应当建立采购物资定价机制，采取（）等多种方式合理确定采购价格。
A协议采购
.
B招标采购
C谈判采购
D询比价采购
答案：A;B;C;D;第9题
关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（）
A企业选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
C企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
答案：A;B;第10题
被担保人出现以下（）情形之一的，企业不得提供担保。
A与其他企业出现较大经营纠纷
B财务状况恶化
C已进入兼并程序
D被担保人经营风险较大
答案：A;B;C;D;第11题
企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（）
A全面性原则
.
B重要性原则
C成本效益原则
D制衡性原则
答案：A;B;C;D;第12题
针对资金运营内部控制的关键控制，下列说法正确的是（）
A印章要与空白票据分管
B由一人办理资金全过程业务
C严禁收款不入账、设立“小金库”
D出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
答案：A;C;第13题
某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（）
A公司信息系统建设由信息部领导负全责
B信息化要大力推进，各部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统
C加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转
D已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
答案：A;B;D;第14题
企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（）
A无保留意见
.
B保留意见
C否定意见
D无法表示意见
答案：A;B;C;D;第15题
下列选项中通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）
A把握市场机会的能力不强
B企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序
C违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚
D管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%答案：B;C;D;第16题
关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（）
A企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
B企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息
C内部报告应当简洁明了，通俗易懂，传递及时
D企业应当拓宽内部报告渠道广泛收集合理化建议
答案：A;B;C;D;第17题
根据企业《内部控制评价指引》，内部控制有效性包括（）
A设计的有效性
B体制的有效性
.
C运行的有效性
D机制的有效性
答案：A;C;第18题
下列属于内部环境评价范畴的有（）
A企业文化
B社会责任
C内部审计
D治理结构
答案：A;B;D;第19题
内部控制评价工作应当行程工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（）
A评价要素
B企业经营目标
C主要风险点
D采取的控制措施
答案：A;C;D;第20题
内部控制评价工作组应当对评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（）
A个别访谈
B实地查验
C函证确认
.
D调查问卷
答案：A;B;D;第21题
企业应依据国家有关规定，结合企业实际，确定计提折旧的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策，下列关于固定资产折旧的说法中，不正确的有（）
A折旧政策一经确定，不得随意变更，确需变更的，应当按照规定程序审批
B按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和销售费用
C年数综合法的固定资产年折旧率=（1-净残值率）/折旧年限
D当月增加的固定资产，当月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月起不再计提折旧
答案：C;D;
判断题:20道小题，每道题2分，共
40分,判断以下说法是否正确。
第1题
如果无法取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异时，则不应当确认递延所得税负债。（）
正确
答案：N第2题
错误
企业应当将产生的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债。（）
正确
答案：N第3题
错误
当企业适用所得税税率变化时，应当在税率变化的当期调整已经按原税率确认的递延所得税资产或递延所得税负债。（）
正确
答案：N第4题
错误
.
如果非货币性资产交换符合公允价值计量标准的，应当以换出资产的公允价值为基础确定的换得的资产的初始确认成本。（）
正确
答案：N第5题
错误
特殊情况下，董事长可以拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力
正确
答案：N第6题
错误
信息部门负责人负责审批重要信息系统政策。
正确
答案：N第7题
错误
财务总监或分管财务工作的负责人应当参与重大业务外包决策。
正确
答案：Y第8题
错误
对于长期稳定供货的老客户也必须进行销售谈判和签订合同的过程。
正确
答案：N第9题
错误
.企业应根据具体情况对办理采购业务的人员应当相对固定，不应当经常更换。
正确
答案：N第10题
错误
企业目标是人力资源管理的出发点，不同的企业目标会要求不同的人力资源管理内容和方式。
正确
答案：Y.错误
第11题
内部控制自我评价可以是对整个内部控制系统进行的评价，也可以是就内部控制系统中五个构成要素中的某个要素进行评价，还可以是对具体内部控制制度的评价。
正确
答案：Y第12题
错误
企业应依据组织职能的需要配置人员，“以岗定人”。各岗位配置的人员能够胜任岗位特定的职责。组织职能发生变化时，对人员应进行相应调整。
正确
答案：Y第13题
错误
业务外包的实质是企业重新定位，重新配置企业的各种资源，将资源集中于最能反映企业相对优势的领域，塑造和发挥企业自己独特的、难以被其他企业模仿或替代的核心业务，构筑自己的竞争优势，获得使企业持续发展的能力。
正确
答案：Y第14题
错误
销售与收款循环涉及的主要业务包括：接受客户订单、批准赊销信用、编制销货通知单、按销售通知单发货、按销售通知单装运货物、向顾客开具销售发票、记录销售业务、办理收款、记录现金及银行存款收入、办理和记录销货退回、销货折扣与折让、注销坏账、提取坏账准备。
正确
答案：Y第15题
错误
企业内部控制的原则不包括制衡性原则。
正确
答案：N第16题
错误
资金活动包括筹资活动、投资活动和资金运营。
正确
错误
.
答案：Y第17题
存货盘点清查一方面是要核对实物的数量，是否与相关记录相符，账实相符；另一方面也要关注实物的质量，是否有明显的损坏。
正确
答案：Y第18题
错误
企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。
正确
答案：N第19题
错误
重大担保业务应提交监事会或类似的权力机构批准。
正确
答案：N第20题
错误
企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财务部门负责人签名并盖章。
正确
答案：Y错误
COSO对内部控制的定义是：“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供____而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。
A绝对保证
B合理保证
C有限保证
D有效保证
答案：B第2题
.
______是指雇员将不同数据连接在一起，识别并找出差异，并且在必要时采取纠正措施。
A审计
B复核
C调节
D预算
答案：C第3题
_____主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策催收货款。
A销售部门
B发货部门
C信用管理部门
D财务部门
答案：A第4题
____指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。
A内部控制
B内部牵制
C内部规范
D内部管理
答案：B第5题
（）一直被视为企业财务管理的核心内容，构成企业经营管理的重要部分。
A资金管理
.
B资金监管
C资金活动
D账务管理
答案：A第6题
（）是指企业在日常生产经营活动中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。
A存货
B现金
C资产
D负债
答案：A第7题
企业梳理治理结构，应当重点关注（）的任职资格和履职情况。
A董事、经理及其他高级管理人员，一般员工
B监事、经理及其他高级管理人员，一般员工
C董事、监事、经理及其他高级管理人员
D董事、监事、一般员工
答案：C第8题
企业内部控制应用指引所称人力资源，是指（）
A董事，监事，高级管理人员，全体员工
B股东，董事，监事，高级管理人员
.
C股东，董事，经理，全体员工
D股东，董事，监事，高级管理人员
答案：A第9题
主板上市公司开展内部控制评价的频率为（）
A至少每两年一次
B至少每年一次
C至少每季度一次
D至少每月一次
答案：B
多选题:19道小题，每道题2分，共
38分,请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个或多个选项，多选、错选均布得分。
第1题
某企业按照会计准则确认递延所得税资产或负债时，对应的科目可能是（）。
A所得税费用
B应交税费-应交所得税
C商誉
D其他综合收益
答案：A;C;D;第2题
存货的盘点须同时由___________派人参加
A生产车间
B财务部
.
C仓库
D监事会
答案：A;B;C;第3题
固定资产的控制目标有_________。
A对固定资产业务建立严格的授权审批制度
B规范固定资产的管理行为；
C防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊；
D保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率
答案：B;C;D;第4题
无论何种需要的请购，采购部门在收到经过审批的请购单后都必须作出以下__________的决定：
A应订购多少
B向谁发出订货单
C什么时候发出订货单
D如何付款
答案：A;B;C;第5题
企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列五个要素：
A内部环境
B风险评估
C控制活动
.
D信息与沟通
E内部监督
答案：A;B;C;D;E;第6题
内部控制评价的目标是：
A企业内部控制评价的目标是通过对企业内部控制体系的健全性、合理性和有效性的评价
B促使企业切实加强内部控制体系的建设并认真执行
C保证内部控制体系得以持续、有效的改进
D强化内部控制意识，建立健全内部控制机制，严格落实各项控制措施，确保内部控制体系有效运行
答案：A;B;C;D;第7题
企业应根据企业会计准则、企业内部控制基本规范和国家其他相关法律法规，及企业相关规定，制定固定资产内部控制制度，以实现以下控制目标：
A规范固定资产的管理行为
B防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊
C保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率
D扩大固定资产规模
答案：A;B;C;第8题
企业应当建立采购物资定价机制，采取（）等多种方式合理确定采购价格。
A协议采购
B招标采购
.
C谈判采购
D询比价采购
答案：A;B;C;D;第9题
关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（）
A企业选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
C企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
答案：A;B;第10题
被担保人出现以下（）情形之一的，企业不得提供担保。
A与其他企业出现较大经营纠纷
B财务状况恶化
C已进入兼并程序
D被担保人经营风险较大
答案：A;B;C;D;第11题
下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（）
A企业经营管理合法合规
B追求利润最大化
.
C财务报告真实完整
D促进企业实现发展战略
答案：A;C;D;第12题
企业内部控制的实施主体包括（）
A全体员工
B监事层
C经理层
D董事会
答案：A;B;C;D;第13题
企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（）
A全面性原则
B重要性原则
C成本效益原则
D制衡性原则
答案：A;B;C;D;第14题
企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（）
A培训业务操作和系统管理人员
B制定科学的上线计划和新旧系统转换方案
C考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案
.
D系统上线涉及数据迁移的制定详细的数据迁移计划
答案：A;B;C;D;第15题
某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（）
A公司信息系统建设由信息部领导负全责
B信息化要大力推进，各部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统
C加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转
D已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
答案：A;B;D;第16题
下列选项中通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）
A把握市场机会的能力不强
B企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序
C违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚
D管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%答案：B;C;D;第17题
关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（）
A企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
B企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息
.
C内部报告应当简洁明了，通俗易懂，传递及时
D企业应当拓宽内部报告渠道广泛收集合理化建议
答案：A;B;C;D;第18题
下列属于内部环境评价范畴的有（）
A企业文化
B社会责任
C内部审计
D治理结构
答案：A;B;D;第19题
企业应依据国家有关规定，结合企业实际，确定计提折旧的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策，下列关于固定资产折旧的说法中，不正确的有（）
A折旧政策一经确定，不得随意变更，确需变更的，应当按照规定程序审批
B按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和销售费用
C年数综合法的固定资产年折旧率=（1-净残值率）/折旧年限
D当月增加的固定资产，当月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月起不再计提折旧
答案：C;D;
判断题:22道小题，每道题2分，共
44分,判断以下说法是否正确。
第1题
如果无法取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异时，则不应当确认递延所得税负债。（）
正确
答案：N.错误
第2题
企业应当将产生的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债。（）
正确
答案：N第3题
错误
当企业适用所得税税率变化时，应当在税率变化的当期调整已经按原税率确认的递延所得税资产或递延所得税负债。（）
正确
答案：N第4题
错误
特殊情况下，董事长可以拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力
正确
答案：N第5题
错误
办理股票、债券发行的人员应与会计记录人员分离
正确
答案：Y第6题
错误
信息部门负责人负责审批重要信息系统政策。
正确
答案：N第7题
错误
财务总监或分管财务工作的负责人应当参与重大业务外包决策。
正确
答案：Y第8题
错误
对于长期稳定供货的老客户也必须进行销售谈判和签订合同的过程。
正确
.错误
答案：N第9题
.企业应根据具体情况对办理采购业务的人员应当相对固定，不应当经常更换。
正确
答案：N第10题
错误
董事会负责制定存货管理政策和制度
正确
答案：N第11题
错误
企业目标是人力资源管理的出发点，不同的企业目标会要求不同的人力资源管理内容和方式。
正确
答案：Y第12题
错误
内部控制自我评价可以是对整个内部控制系统进行的评价，也可以是就内部控制系统中五个构成要素中的某个要素进行评价，还可以是对具体内部控制制度的评价。
正确
答案：Y第13题
错误
物品采购应由使用部门根据其需要提出申请，经分管采购工作的负责人进行审批。
正确
答案：Y第14题
错误
业务外包的实质是企业重新定位，重新配置企业的各种资源，将资源集中于最能反映企业相对优势的领域，塑造和发挥企业自己独特的、难以被其他企业模仿或替代的核心业务，构筑自己的竞争优势，获得使企业持续发展的能力。
正确
答案：Y第15题
.错误
业务外包的实质是企业重新定位，重新配置企业的各种资源，将资源集中于最能反映企业相对优势的领域，塑造和发挥企业自己独特的、难以被其他企业模仿或替代的核心业务，构筑自己的竞争优势，获得使企业持续发展的能力。
正确
答案：Y第16题
错误
销售与收款循环涉及的主要业务包括：接受客户订单、批准赊销信用、编制销货通知单、按销售通知单发货、按销售通知单装运货物、向顾客开具销售发票、记录销售业务、办理收款、记录现金及银行存款收入、办理和记录销货退回、销货折扣与折让、注销坏账、提取坏账准备。
正确
答案：Y第17题
错误
企业内部控制的原则不包括制衡性原则。
正确
答案：N第18题
错误
将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人应当在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。（）
正确
答案：Y第19题
错误
资金活动包括筹资活动、投资活动和资金运营。
正确
答案：Y第20题
错误
存货盘点清查一方面是要核对实物的数量，是否与相关记录相符，账实相符；另一方面也要关注实物的质量，是否有明显的损坏。
正确
答案：Y.错误
第21题
重大担保业务应提交监事会或类似的权力机构批准。
正确
答案：N第22题
错误
企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财务部门负责人签名并盖章。
正确
答案：Y
错误
.
篇六：关于业务外包内部控制下列说法正确的有
内部控制试题及答案
1、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理
B.内部牵制
C.内部审计
D.管理控制
2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ABD）。
A.内部控制是一个过程
B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BD）。
A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能
C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中
D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式
4、以下各项中，属于导致内部控制固有局限缘故原由的有（ABCD）。
A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响
B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证
C.管理人员大概会凌驾于内部控制之上
D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益
5、关于XXX（COSO）发布的《内部控制--整合框架》（1992）和《企业风险管理--整合框架》（2004）之间的关系，以下说法正确的有（ABC）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者照旧有用
B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告
C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素
A.修改了内部控制核心界说
B.概括了"对诚信和道德价值观的承诺"等17条原则
C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分
7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告
8、以下关于中央企业实施企业内部控制规范体系的请求正确的有（AC）。A.中央企业该当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的请求，建立规范、完善的内部控制体系
B.中央企业在展开内部控制自我评价的同时，必须聘请管帐师事件所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告
C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合
D.中央企业该当自2013年起，于每一年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会
9、公布发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（AB）。A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的申明
B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告
C.注册管帐师对公司财务报告内部控制的审计报告
D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况
10、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.成本效益原则
D.制衡性原则
11以下有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD）。
A.企业经营管理合法合规
B.追求利润最大化
C.财务报告真实完整
D.促进企业实现发展战略
12、企业内部控制的实施主体包括（B）。
A.全体员工B.监事会
C.经理层D.董事会
13、建立健全和有效实施内部控制是（AB）的责任。
A.高级管理层B.董事会
C.注册管帐师D.内审部分
14企业该当建立规范的公司治理布局和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。以下选项中，属于股东（大）会主要职责的有（CD）。
A.依法行使企业的经营决策权
B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权
D.审议批准监事会或监事的报告
15、以下选项中，属于内部控制范畴内的风险应计策略有（AB）。
A.风险规避B.风险降低
C.风险分管D.风险承受
16、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（C）。
A.发现性控制B.反馈性控制
C.矫正性控制D.系统性控制
17、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ACD）。
A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益
B.在财务管帐报告和信息披露等方面存在的虚伪记载、误导性陈述或者重大遗漏等C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
D.相关机构或人员串通舞弊
18、企业在确定职权和过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABC）。
A.可行性研究与决策审批
B.执行与监督检查
C.决策审批与执行
D.决策审批与监督搜检
19企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施。
A.战略委员会B.总经理
C.董事会D.股东（大）会
20关于企业人力资源管理内部控制，以下说法错误的有（AB）
A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B.企业对考核不能胜任岗位请求的员工，应间接解除劳动合同
C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
21、以下各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ABD）。
A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
D.XXX的企业文化是"不惜一切代价做大市场"22针对资金营运内部控制的关键控制，以下说法正确的有（ABC）。
A.印章要与空白票据分管
B.由一人办理资金全过程业务
C.严禁收款不入账、设立"小金库"D.出纳人员根据资金收付凭据登记日记账
23、关于企业筹资内部控制，以下说法正确的有（CD）。
A.企业该当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，该当由企业一把手审批B.企业财务部分可以根据市场变化等情况，自行决定是不是改动资金用途
C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
D.企业的股利分配方案该当经过公司董事会批准，并按规定履行披露任务
24、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有(BD。)。
A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中
B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换
C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程
D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批25关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）。
A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续
B.按仓储物质所请求的储存条件贮存
C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进行保险投保，保证存货安全
26、针对工程工程内部控制，企业该当明确相关部分和岗位的职责权限，做到不相容职务相互星散。以下各项中属于不相容职务的有（ABCD）。
A.可行性研究与决策
B.概预算编制与审核
C.项目实施与价款支付
D.竣工决算与审计
27、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD）。
A.企业应指定特地机构归口管理工程工程
B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展
C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研讨报告进行评审，出具评审意见D.企业该当按照规定的权限和步伐对工程工程进行决策，决策过程应有完整的书面记录
28、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ABCD）。
A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
B.企业该当采取正当有效的措施增强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得管理担保业务
C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或远亲属关系的有关人员在评价与审批环节该当躲避
D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序
29、以下与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所该当关注的风险的有（BCD）。
A.承包方在合同期内因市场变化等缘故原由不能保持履约能力，导致业务外包失败B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失
C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势
D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷
30、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（BCD）。
A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策
B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同
D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
31、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC）。A.编制财务报告违反会计法律法规和国
家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B.提供虚伪财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C.不能有效使用财务报告，难以及时发觉企业经营管理中存在的问题，大概导致企业财务和经营风险失控
D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
32关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（BC）。
A.预算管理工作机构设在财会部分
B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作
C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控
D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序
33、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（AD）。
A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同
B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同该当由法律部分参与起草
C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充
34、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ACD）。
A.企业该当建立内部报告审核、保密和评价制度
B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息
C.内部报告该当简洁清楚明了、通俗易懂、传递及时
D.企业该当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议
35、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ABCD）。
A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
36、企业该当实在做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD）。A.培训业务操作和系统管理人员
B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案
C.考虑新旧系统顺遂切换宁静稳跟尾的应急预案
D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划
37、某企业负责人关于的下列说法中，错误的有（AB）。
A.公司信息系统建设由信息部领导负全责
B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统
C.增强信息系统运行与保护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转
D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
38、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC）。
A.为了增强投资控制，公司聘请有气力的咨询公司做投资工程的可行性研讨报告，明确投资方案、回报率等内容
B.与员工签定协议，规定不得以公家名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条目
C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产
D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作
39、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（ACD）。A.设计的有效性
B.体制的有效性
C.运行的有效性
C.机制的有效性
40、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（B）。
A.至少每两年一次
B.至少每年一次
C.至少每季度一次
D.至少每月一次
41、以下属于内部环境评价范畴的有（ACD）。
A.企业文化
B.社会责任
C.内部审计
D.治理布局
42、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ACD）。
A.评价要素
C.企业经营目标
C.主要风险点
D.采取的控制措施
43、企业展开内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ABCD）。
A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作
B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员构成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作
D.委托中介机构实施内部控制评价
44、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（BC）。
A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准
B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估
C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致
D.各年度内部控制评价的范围应保持一致，假如评价范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批
45、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ABCD）。
A.团体总部
B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司
C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司
D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司
46、内部控制评价工作组该当对被评价单元进行现场测试，运用的方法平日包括（ABCD）。
A.个别访谈
B.实地查验
C.函证确认
D.调查问卷
47、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，以下说法中正确的是（ABC）。
A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
C.普通缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他缺陷
D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定
48、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BCD）。
A.内部控制缺陷按其成因或起原分为设计缺陷和运行缺陷
B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
49、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（A）缺陷。
A.设计缺陷
B.运行缺陷
C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷
D.制度缺陷和运行缺陷
50、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD）
A.把握市场机会的能力不强
B.企业未制定"三重一大"决策制度、举措、步伐
C.违反国家《环境保护法》，受到环保部分的严厉处罚
D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%51、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（D）
A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
B.普通缺陷、重要缺陷应定期（至少每一年）报告，重大缺陷应立刻报告
C.普通缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每一年）报告
D.普通缺陷应定期（至少每一年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立刻报告
52、内部控制缺陷整改后，该当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。以下关于再测试工作错误的有（BC）。
A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性
B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率
C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论
D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论
53、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ABCD）。
A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明
B.内部控制评价的依据、范围、步伐和方法
C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况
D.内部控制有效性的结论
54、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到理想各方面身分的影响，表现在（ABCD）。
A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题
B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别缺乏
C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享
D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉
55、在内部控制评价过程中，以下做法错误的有（AB）。
A.在年度中央完成内部控制设计与执行有效性评价且未发觉重大缺陷，则企业可以据此间接认定内部控制有效
B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷
C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效
D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效56、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B）。
A.1月1日B.12月31日
C.3月31日D.6月30日
57、内部控制评价报告该当报经（B）批准后对外披露或报送相关部分。A.股东大会或类似权力机构
B.董事会或类似权力机构
C.监事会或类似权力机构
D.管理层
58、内部控制审计的对象是（ABC）。
A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性
B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性
C.被审计单位编制的内部控制评价报告
D.被审计单位的财务报告
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
60、关于注册管帐师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，以下说法错误的有（A）。
A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加"非财务报告内部控制重大缺陷段"予以披露C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
D.注册管帐师该当实施有限的审计步伐以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷61关于注册管帐师测试控制运行有
效性的审计步伐，以下说法正确的有(ABD)。A.测试步伐的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质
B.注册管帐师该当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、搜检相关文件以及重新执行等步伐
C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同
D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
62、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（CD）。
A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
D.两者对控制缺陷的评价请求不同，后者请求比前者更严
63、针对内部控制审计业务，以下有关企业层面控制的说法中，正确的有（ABCD）。A.假如一项企业层面控制足以应
对已评价的错报风险，注册管帐师就不必测试与该风险相关的其他控制
B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C.注册管帐师在评价内部控制时，平日该当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
D.注册管帐师该当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制64、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，以下说法正确的有（A）。
A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告
B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告
C.假如注册管帐师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，该当出具无法表示意见的内部控制审计报告
D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告
65、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ABCD）。
A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质
B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性
C.该项控制与其他控制的相互作用或关系
D.确定相关金额时所需判断的主观程度
66、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD）
A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
67、在财务报告内部控制审计过程中，注册管帐师该当向被审计单元获取书面声明。书面声明的内容该当包括（BCD）。
A.被审计单位将足额支付审计费用
B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷
C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
68、在测试控制的有效性时，注册管帐师该当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。以下各项身分中，影响与某项控制相关的风险的包括（ABD）。A.相关账户或列报是不是曾经出现错报
B.该项控制在运行中依赖判断的程度
C.该项控制是人工控制还是主动化控制
D.企业层面控制的有效性
69、在注册管帐师选择拟测试的控制时，以下说法正确的有（ACD）。
A.注册管帐师该当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据
B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制
C.对被审计单元在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册管帐师均该当予以测试D.在确定是不是测试某项控制时，注册管帐师该当考虑该项控制单独或连同其他控制，是不是足以应对评价的某项相关认定的错报风险
70、以下各项身分中，影响注册管帐师确定内部控制审计收费的有（ACD）。A.内部控制审计范围
B.制定的内部控制审计计划
C.拟采用的内部控制审计程序
D.内部控制审计风险
二、判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分）1、2002年美国颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》中的404条目请求在美上市公司管理层就财务报告内部控制布局及步伐有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见。
（F）
2、2013年5月，XXX（COSO）更新了《内部控制--整合框架》（1992），对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。
（T）
3、加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而为企业经营目标的实现提供绝对保证。
（F）
4、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。
（T）
5、企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业的可持续发展。（F）
6、内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责。
（T）
7、企业应当编制授权的权限指引，严格禁止超出授权指引的授权行为。
（T）
8、企业比较内部控制各项应用指引条文，对本单元公司层面和业务层面的控制措施进行逐条查对搜检，并据此修改F内部控制相关制度与流程，能确保内部控制有效性。（T）
9、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定A方案，在实施过程中，发现重组条件发生改变，方案B更有利，集团董事长决定改用方案B。
（T）
10、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。（T）
11、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。
（T）
12、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的控制目标。（F）
13、企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。
（F）
14、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。
（T）
15、某国有大型企业内部控制评价部分从构造部分和下属单元A公司抽调相关业务人员，构成内部控制评价工作组，对所有下属单元进行内部控制评价。
（F）
16、内部控制评价步伐普通包括：制定评价工作方案、构成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。
（T）
17、穿行测试法是指在内部控制流程中任意拔取一笔生意业务作为样本，追踪该生意业务从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反应出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。
（T）
18、企业内部控制普通缺陷、重要缺陷、重大缺陷，该当由董事会最终予以认定。（F）
19、企业内部控制评价报告该当先于内部控制审计报告对外披露或报送。
（F）
20、XXX增强对中央企业内部控制工作的监督搜检。对于在监督搜检中发觉的重大缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充裕揭示或未及时报告的，将追究内部控制评价部分和外部中介机构的责任。
(F。)21、假如管帐师事件所在内部成立咨询部分和审计部分，两个部分之间相互自力，人员不交叉使用，则可以为同一企业提供内部控制审计和咨询服务。
（F）
22、企业委托管帐师事件所等中介机构实施内部控制评价，可以充裕使用中介机构的专业知识和人才优势，并由其承担内部控制评价责任。
（F）
23、某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后，未发觉有重大缺陷，就能够判定其内部控制有效。
（F）
24、对于某一被审计单元，管帐师事件所既从事财务报表审计业务，又从事内部控制审计业务，管帐师事件所该当与被审计单元签定单独的内部控制审计业务约定书。（F）
25、假如知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册管帐师该当对财务报告内部控制发表否定意见。
（T）
26、在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。
（F）
27、就内部控制审计而言，在判断某账户是否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险和相关控制的影响。
（F）
28、被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。
（T）
29、管帐师事件所的质量控制政策和步伐该当请求，在出具财务报告内部控制审计报告后，完成工程质量控制复核。
（F）
篇七：关于业务外包内部控制下列说法正确的有
试题题型编号题目内容参考答案AA.内部控制是一个过程1单选以下对内部控制认识不正确的是（）。中国联通内部控制管理体系将公司的业务管理与财务管理实现有机结合，将内部控制嵌单选入（??）之中，逐步实现内部控制的程序化和常态化。风险因素与风险管理复杂程度的关系是（单选）。关于中国联通筹资内部控制，下列说法正确的是（）。针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法不正确的是（?）。B2DA.流程梳理?????3BA.风险因素考虑得越充分，风险管理就越容易A.公司的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务A.印章要与空白票据分管A.企业应指定专门机构归口管理工程项目A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中A.存货账管员、采购合同承办人4单选B5单选C6关于工程立项内部控制，下列说法不正确的单选有（）B7单选关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有()。B8根据中国联通内部控制规范要求，工程物资送达指定交货地点（非直发现场方式），（?单选）必须到达现场进行货物验收并办理入库手续。根据中国联通内部控制规范要求，固定资产单选正常报废时由资产专业归口管理部门负责人及（?????）审核后报公司分管领导批准。市场前台部门可以根据市场形势的变化或遇有价卡业务举行相关促销活动时进行折扣调单选整，折扣下调不超过（）的，市场前台部门可先行调整，将调整折扣报电信卡业务管理部门备案。C9CA.内控与风险管理委员会办公室主任10AA.5%
1120ｘ4年7月2日，财务部网上银行管理员将公司中国建设银行的对账单导出交给出纳员编制6月份银行余额调节表，财务部经理审核后单选交资金管理会计查找差异并在10日内将差异处理完毕。请分析该业务处理过程中（）岗位违反了不相容岗位相分离的规定。如果收入确认原则、会计科目发生调整或报表格式、指标统计方式、及手工数据采集脚本等发生变动，计费部门报表处理人员根据单选有效的文件及时在计费账务系统中正确设置，每次设置完成后由（）根据有效文件检查设置结果的准确性，发现问题马上处理。BA.网上银行管理员12DA.主管13单选按照公司有关规定,以下关于公司对一般纳税人客户信息管理说法正确的是()。DA.一般纳税人客户资料须正确录入集团客户管理系统中，由集团客户管理系统集中管理。A.各专业部门经办人应确保在收到供应商提供的扣税凭证后5个工作日内完成如下工作：通过相关业务系统（报账系统、税务系统A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同14单选下列工作处理时间符合公司《增值税扣税凭证管理暂行办法》有关要求的是（）。D15单选关于合同管理内部控制，下列说法不正确的有（）。C16对于ICT项目，业务部门根据财务相关规定时单选间，（）对预计负债进行评估，经部门经理审核后交财务部进行账务处理。BA.每月17某企业负责人关于信息化的下列说法中，正单选确的有（）CA.公司信息系统建设由信息部领导负全责
18单选信息系统（含应用系统）中针对一般用户账号的密码设置有效期最长为（）。AA.三个月A.重大缺陷，是指内部控制中存在的、具有合理可能性导致企业年度或中期财务报表出现较重大的错报不能被A.无法表示意见19单选关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中不正确的是（）。D20如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企单选业的内部控制审计，通常应当出具（）的内部控制审计报告。B21多选中国联通实施《企业内部控制基本规范》及配套指引的主要原因是（）。为了提升内部控制实施的有效性，您认为可以采取哪些措施？内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（）。ABCDA.国家强制规定22多选ABCDA.构建科学合理的内部控制评价标准23多选ABDA.个别访谈24内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方多选能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（）。下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（）。企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（）。ABCA.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性25多选ABCDA.风险规避A.未经授权或者采ABCD取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益ABCA.可行性研究与决策审批26多选27企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体多选现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（）。28多选企业资金活动至少应当关注（）风险。A.筹资决策不当，引发资本结构不合ABCD理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
29甲企业实施货币资金支付审批分级管理制度，规定单笔付款金额5万元(含)以下的由财多选务部经理审批，5万至20万元（含）的由总会计师审批，20万元以上由总经理审批。此制度哪些方面存在不当？20ｘ4年8月31日，中国联通某分公司财务部经理组织盘点公司库存现金，清点清理出的多选以下哪些物品不可以存放在公司财务部出纳员保险柜中（）。BCA.企业实施货币资金支付审批分级管理制度30ABCDA.代理商交纳押金20万元32关于存货保管内部控制，下列说法错误的有多选（）ACA.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续33某手机销售公司采用付款发货方式销售货物，设置商务岗、财务岗、物流岗处理相关多选业务。以下做法不符合内控要求的是（）？关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（）。AC由商务岗人员接受订单并确认收款到账A.企业在对外经济活动中应订立经济合同，要求合同对方主体资格符合要求、合同内容明确A公司发货后，由B公司付款给A公司31多选ABC34B公司为电信公司，其下属全资子公司A公司经销通信终端，其母公司C公司为B的合作营多选业厅。某日，B公司向A公司订购一批上网卡，并指定运往C公司销售，以下哪种流程能够有效的防范A、B公司的资产损失（）？BCD35多选关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（）BCDA.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度36多选企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（）。ABC37一般纳税人客户在要求公司为其开具增值税专用发票前，需向公司（或客户经理）提供多选相关证明文件。下面属于相关证明文件的是（）。ABCA.营业执照
38多选下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（）。39多选信息系统安全加固应包括（）。A.内部控制信息与BCD沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的A.关闭不必要的服ABCD务A.负责系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题40多选关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（）。ABD41判断企业目标和内部控制职责在内的必要信息只需传达给公司主要领导和董事会。错42某企业建立信用调查制度，要求销售经理对判断客户的信用状况进行评估，并在确认符合条件后审批签订销售合同。新入网的4G后付费用户在第4个月进行首次信判断用动态评估，次月生效。之后，动态评估每月执行一次。省分公司在资费方案执行6个月后，必须对资费方案执行后第1至6月每个月的执行效果进判断行评估，并形成资费方案后评估报告，根据后评估报告内容决定延期或调整该资费方案。某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关判断键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的控制目标。信息系统必须执行统一的安全加固，避免系判断统收到恶意软件的伤害，从而影响业务流程和财务数据的准确性。判断《2013版内部控制——整合框架》中将舞弊风险（或廉政风险）作为专项风险来识别。错43错44错45错46对47对4849企业应当与退出员工依法约定保守关键技术判断、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限，确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全。对于纳入内部控制评估范围的下属分子公判断司，其所有的业务流程都必须进行内部控制评估。对错
50企业内部各管理层级均应当指定专人负责内判断部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息。错
选择项BCDD.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的D.信息系统B.内部控制是企业管C.有效的内部控制理者的任务，由企业可以合理保证控制的董事会和管理层实目标的实现施B.?岗位轮换?C.制度培训B.风险因素越多，风C.风险因素的多少险管理就越复杂，难同风险管理的复杂性的相关程度并不度就越大大B.公司应当按照筹资C.公司应当对筹资方案或合同约定的本方案进行严格审金、利率、期限、汇批，重大筹资方率及币种，准确计算案，应当由企业一B.出纳人员根据资金C.由一人办理资金收付凭证登记日记账全过程业务B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见D.风险管理流程越复杂，则会有效减少风险因素D.公司财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资D.严禁收款不入账、设立“小金库”D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书D.重要和技术性较强的采购业务，应当由采购部门的专业人士进行决策和审批D.采购合同承办人、物资采购员B.应当对办理采购业C.任何采购都不得务的人员定期进行岗安排同一机构办理位轮换采购业务全过程C.物资库管员、采B.物资采购员、物资购合同承办人或其库管员委托人B.法律与风险管理部C.财务部门负责人负责人D.审计部负责人B.10%C.2%D.15%
B.出纳员C.财务部经理D.资金管理会计B.分管领导C.相关检查人员D.独立的稽核人员B.一般纳税人客户资料在集团客户管理系统及省分B域等系统须实时同步。集团客户管理系统、计费系统中的客户名称必须C.向一般纳税人客户开具专用发票时，须调取集团客D.以上均正确户管理系统中客户资料进行资质验证。C.对于“认证相符”的扣税凭证，专B.发票管理人员对收业经办人应在收到到的扣税凭证原则上扣税凭证认证相符D.以上均符合应在5个工作日内完通知后3个工作日内成网上认证。发起报账/匹配处理，处理时间与认D.合同生效后，B.重大合同或法律关企业就质量、价C.合同应由合同起系复杂的特殊合同应草部门负责人与对款、履行地点等当由法律部门参与起方当事人签订生效内容与合同对方草没有约定或者约定不明确的，可B.每季度C.每年D.视情况定C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系B.信息化要大力推统安全保密和泄密进，各个部门要认真责任追究、用户管结合业务梳理流程，理、数据定期备份各自开发自身的业务、信息系统安全保信息系统密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
B.六个月B.实质性漏洞，是指很可能导致年度或中期财务报告中的重大错报未被防止或发现的某项重大缺陷或几项重大缺陷的组合。B.否定意见C.九个月C.一般性缺陷，是指内部控制设计或运行无法及时防止或发现财务报告出现错报。D.十二个月D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定C.无保留意见D.保留意见B.境内资本市场的要C.境外资本市场的求要求C.规范内部控制的B.规范内部控制评价监管主体和监管标的内容准B.实地查验C.函证确认D.管理层希望通过实施内部控制规范体系，提升应对风险的能力，促成企业目D.降低内部控制实施成本D.调查问卷D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论D.风险承受D.相关机构或人员串通舞弊D.决策审批与监督检查D.资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。C.再测试所使用的B.再测试应当在整改样本量和测试方法完成后立即实施，以应与此前的测试工保证内部控制评价工作完全相同，方能作的效率得出内部控制有效性的结论B.风险降低C.风险分担B.在财务会计报告和C.董事、监事、经信息披露等方面存在理及其他高级管理的虚假记载、误导性人员滥用职权陈述或者重大遗漏等B.执行与监督检查B.投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。C.决策审批与执行C.资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
B.大额资金支付未实C.总经理支付权限行集体决策或联签制未设上限度D.资金支付未经审计部负责人审批B.公司预留银行的全C.公司领导现金借部印鉴款单C.为便于集中管理，代管、代销、B.按仓储物资所要求受托加工的存货与的储存条件贮存本单位存货一同存放和记录由商务岗人员接受订由商务岗人员向物单，财务岗人员确认流岗发出发货指令收款到账C.企业应积极恰当B.企业应积极履行经处理合同纠纷，维济合同。护企业利益、信誉和形象。D.500元充值卡D.对存货进行保险投保，保证存货安全由财务岗人员向物流岗发出发货指令D.企业无须对履行过程中的经济合同进行监控。A公司发货后，B公A公司发货后，由C公C公司付款后，A司收到C公司付款后司付款给A公司公司发货再付款给B公司C.企业应当按照规B.重大业务外包方案定的权限和程序从应当提交董事会或类候选承包方中确定似权力机构审批最终承包方，并签订业务外包合同B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌。D.组织机构代码证B.税务登记证及一般纳税人资质证明（如C.银行开户许可证税务登记证有注明则可不提供此证）
B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制B.安装运行所需要的补丁B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中C.禁用不必要的用户和用户组C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式D.开启或安装日志审计功能D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
篇八：关于业务外包内部控制下列说法正确的有
企业内部控制知识竞赛试题及答案解析
2013年财政部企业内部控制知识竞赛试题及答案
一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）
二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分）
总题目数：100已答：0剩余：1001、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD）
A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同
B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草
C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充
解析：C应为签署并加盖合同专用章
2、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABD）
A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用
B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告
C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素
D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素
解析：C项
八要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督
3、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ABCD）
A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益
B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
D.相关机构或人员串通舞弊
4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ACD）
A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响
B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证
C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上
D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益
5、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC）
A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容
B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款
C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产
D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作
6、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD）
A.企业经营管理合法合规
B.追求利润最大化
C.财务报告真实完整
D.促进企业实现发展战略
解析：B应为提高经营效率和效果
7、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（BC）
A.预算管理工作机构设在财会部门
B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作
C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控
D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序
8、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD）
A.内部控制是一个过程
B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的?
C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
9、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC）
A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标
B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定
10、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（AC）
A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系
B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告
C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合
D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会
分析：B是根据需要聘请会计师事务所，不是必须聘请，D是5月31日报送
11、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（BCD）
A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策
B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同
D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
解析：总会计师或分管会计工作的负责人应当参加重大业务外包的决策，不是所有
12、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD）
A.全面性原则
B.重要性原则
C.成本效益原则
D.制衡性原则
13、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（BCD）
A.依法行使企业的经营决策权
B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权
D.审议批准监事会或监事的报告
14、内部控制评价报告应当报经（A）批准后对外披露或报送相关部门
A.股东大会或类似权力机构
B.董事会或类似权力机构
C.监事会或类似权力机构
D.管理层
15、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ABCD）
A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作
B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作
D.委托中介机构实施内部控制评价
16、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（AC）
A.印章要与空白票据分管
B.由一人办理资金全过程业务
C.严禁收款不入账、设立“小金库”
D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
17、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD）
A.把握市场机会的能力不强
B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序
C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚
D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%18、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD）
A.培训业务操作和系统管理人员
B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案
C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案
D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划
19、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ABCD）
A.相关账户或列报是否曾经出现错报
B.该项控制在运行中依赖判断的程度
C.该项控制是人工控制还是自动化控制
D.企业层面控制的有效性
20、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（ABCD）
A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败
B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失
C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势
D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷
22、企业年度内部控制评价报告的基准日是（BCD）
A.1月1日
B.12月31日
C.3月31日
D.6月30日
23、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（B）
A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准
B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估
C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致
D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批
24、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）
A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告
25、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（AC）
A.设计的有效性
B.体制的有效性
C.运行的有效性
C.机制的有效性
26、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（AB）
A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质
B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序
C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同
D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
27、企业内部控制的实施主体包括（ABCD）
A.全体员工
B.监事会
C.经理层
D.董事会
28、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ABD）
A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
29、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有(ABCD)?
A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中
B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换
C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程
D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批
30、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（AC）
A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
31、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ABC）
A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性
B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率
C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论
D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论
32、企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施
A.战略委员会
B.总经理
C.董事会
D.股东（大）会
33、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ABC）
A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明
B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告
C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告
D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况
34、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ABD）
A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
35、内部控制审计的对象是（A）
A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性
B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性
C.被审计单位编制的内部控制评价报告
D.被审计单位的财务报告
36、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（AD）
A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告
B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告
C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告
D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告
37、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ABCD）
A.风险规避
B.风险降低
C.风险分担
D.风险承受
38、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ABD）
A.公司信息系统建设由信息部领导负全责
B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统
C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转
D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
39、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（B）
A.至少每两年一次
B.至少每年一次
C.至少每季度一次
D.至少每月一次
40、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（AC）
A.发现性控制
B.反馈性控制
C.矫正性控制
D.系统性控制
41、下列属于内部环境评价范畴的有（ABD）
A.企业文化
B.社会责任
C.内部审计
D.治理结构
42、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ABCD）
A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题
B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足
C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享
D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉
43、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（D）
A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告
C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告
D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告
44、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ABD）
A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题
B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求
C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管
D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
45、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD）
A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息
B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能
C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中
D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式
46、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD）
A.企业经营管理合法合规
B.追求利润最大化
C.财务报告真实完整
D.促进企业实现发展战略
47、建立健全和有效实施内部控制是（ABD）的责任
A.高级管理层
B.董事会
C.注册会计师
D.内审部门
48、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ad）
A.内部控制审计范围
B.制定的内部控制审计计划
C.拟采用的内部控制审计程序
D.内部控制审计风险
49、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ABC）
A.修改了内部控制核心定义
B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则
C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标
D.将目标设定作为内部控制的组成部分
50、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（A）缺陷
A.设计缺陷
B.运行缺陷
C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷
D.制度缺陷和运行缺陷
51、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ABC）
A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明
B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法
C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况
D.内部控制有效性的结论
52、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（BCD）
A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
53、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC）
A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
54、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB）
A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
55、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（AD）
A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据
B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制
C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试
D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
56、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD）
A.可行性研究与决策
B.概预算编制与审核
C.项目实施与价款支付
D.竣工决算与审计
57、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ACD）
A.评价要素
C.企业经营目标
C.主要风险点
D.采取的控制措施
58、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理
B.内部牵制
C.内部审计
D.管理控制
59、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（BCD）
A.被审计单位将足额支付审计费用
B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷
C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
60、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（BCD）
A.集团总部
B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司
C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司
D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司
61、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ABCD）
A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务
C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避
D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序
62、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C）
A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批
B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途
C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
63、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ABCD）
A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息
C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时
D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议
64、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ABC）
A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质
B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性
C.该项控制与其他控制的相互作用或关系
D.确定相关金额时所需判断的主观程度
65、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD）
A.企业应指定专门机构归口管理工程项目
B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展
C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见
D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录
66、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ACD）
A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
67、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ABCD）
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
68、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC）
A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
69、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）
A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续
B.按仓储物资所要求的储存条件贮存
C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录
D.对存货进行保险投保，保证存货安全
70、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ACD）
A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效
B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷
C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效
D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
1、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD）
A.个别访谈
B.实地查验
C.函证确认
D.调查问卷
71、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的控制目标。（×）
72、某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员，组成内部控制评价工作组，对所有下属单位进行内部控制评价。（√）
73、企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。（×）
74、企业内部控制评价报告应当先于内部控制审计报告对外披露或报送。（×）
75、如果会计师事务所在内部成立咨询部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不交叉使用，则可以为同一企业提供内部控制审计和咨询服务。（×）
76、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。（√）
77、企业对照内部控制各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面的控制措施进行逐条核对检查，并据此修改内部控制相关制度与流程，能确保内部控制有效性。（×）
78、内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责。（√）
79、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定A方案，在实施过程中，发现重组条件发生改变，方案B更有利，集团董事长决定改用方案B。（×）
80、会计师事务所的质量控制政策和程序应当要求，在出具财务报告内部控制审计报告后，完成项目质量控制复核。（×）
81、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（×）
82、企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业的可持续发展。（×）
83、企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价，可以充分利用中介机构的专业知识和人才优势，并由其承担内部控制评价责任。（×）
84、国务院国资委加强对中央企业内部控制工作的监督检查。对于在监督检查中发现的重大缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告的，将追究内部控制评价部门和外部中介机构的责任。(×)85、2013年5月，美国科索委员会（COSO）更新了《内部控制——整合框架》（1992），对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。（√）
86、企业应当编制授权的权限指引，严格禁止超出授权指引的授权行为。（√）
87、被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。（×）
88、企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。（×）
89、2002年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见。（）
90、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。（×）
91、在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审
计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。（×）
92、加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而为企业经营目标的实现提供绝对保证。
（×）
93、就内部控制审计而言，在判断某账户是否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险和相关控制的影响。（×）
94、某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后，未发现有重大缺陷，就可以判定其内部控制有效。（×）
95、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但截止基准日新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计报告。（×）
96、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。（√）
97、内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。（×）
正确
错误
98、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。（×）
99、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。（×）
正确
错误
100、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部控制审计业务，会计师事务所应当与被审计单位签订单独的内部控制审计业务约定书。（√）
正确
错
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